Societatea nu vine cu nicio autorizație pentru jocuri de noroc. Jocurile de noroc „pe teritoriul Republicii” sunt interzise oricărei persoane, fizice sau juridice (31 MIRC §402), iar Gaming and Recreation Prohibition (Amendment) Act 2025 a transformat încălcarea în infracțiune gravă de gradul trei, pedepsită cu amendă de până la 5.000 USD și închisoare de până la 35 de luni. O societate din RMI poate deține acțiuni, proprietate intelectuală sau contracte ori o licență de jocuri de noroc emisă în altă jurisdicție, dar nu trebuie să opereze, să găzduiască sau să promoveze jocuri de noroc din Insulele Marshall. Fiți precauți cu orice furnizor care vinde o „licență de jocuri de noroc din Insulele Marshall”.
Pe scurt
O societate din Insulele Marshall (RMI) pentru un grup internațional este o entitate internă nerezidentă (NRDE): o societate pe acțiuni în baza Business Corporations Act sau un LLC în baza Limited Liability Company Act 1996, înființată la Registrar of Corporations (administrat de International Registries, Inc.), cu The Trust Company of the Marshall Islands ca agent înregistrat obligatoriu. Sunt suficienți un administrator și un secretar, nu există capital minim, iar NRDE sunt scutite de impozitul pe venit din RMI în baza BCA §12. NRDE trebuie să țină evidența beneficiarilor reali și să depună o declarație anuală în baza Economic Substance Regulations 2018. RMI nu emite licențe de jocuri de noroc: Gaming and Recreation Prohibition Act 1998 (Legea privind interzicerea jocurilor de noroc) interzice jocurile de noroc pe teritoriul Republicii, iar din 2025 încălcarea este infracțiune gravă (felony), astfel că societatea are nevoie de o licență din altă jurisdicție pentru a participa la activități de jocuri de noroc.
Înființarea unei societăți în Insulele Marshall pe scurt
- Tip de entitate
- Societate internă nerezidentă (promovată adesea ca IBC) sau LLC nerezident; sunt disponibile și societăți în comandită; DAO LLC printr-un regim separat
- Legislație aplicabilă
- Associations Law, Titlul 52 MIRC: Business Corporations Act (BCA) și Limited Liability Company Act 1996; Economic Substance Regulations 2018
- Registru
- Registrar of Corporations, administrat de International Registries, Inc. (IRI); căutarea publică arată doar denumirea, numărul, statutul și documentele depuse
- Capital social minim
- Niciunul; capitalul autorizat standard este de 500 de acțiuni fără valoare nominală sau până la 50.000 USD valoare nominală, peste care se aplică o taxă unică de capitalizare
- Asociați
- Minimum unul; persoane fizice sau juridice de orice naționalitate; numele nu apar într-un registru public
- Administratori
- Cel puțin un administrator și un secretar; orice naționalitate, fără cerință de rezidență; TCMI nu furnizează administratori interpuși (nominees)
- Cerință de rezident local
- Niciuna; o NRDE nu poate desfășura activitate în RMI
- Agent înregistrat/sediu social
- The Trust Company of the Marshall Islands, Inc. (TCMI) este agentul înregistrat obligatoriu pentru NRDE (BCA §20(2))
- Impozit pe profit
- 0%: NRDE sunt scutite de impozitele pe profit și pe venit și de reținerea la sursă din RMI (BCA §12)
- Registrul beneficiarilor reali
- Nu există registru public sau central; NRDE țin evidența beneficiarilor reali cu peste 25%, confirmă anual Registrarului existența acesteia și o prezintă TCMI în 60 de zile la cerere
- Contabilitate/audit
- Evidențele contabile se păstrează cinci ani; nu se depun situații financiare și nu există audit legal
- Termen de înființare
- O zi lucrătoare la Registrar după finalizarea KYC de către agent; în practică aproximativ 2–5 zile lucrătoare (orientativ)
Ce așteaptă autoritatea de reglementare de la societate
- În RMI nu există autoritate de reglementare și nici licență pentru jocuri de noroc: 31 MIRC §402 interzice jocurile de noroc pentru „orice persoană, fizică sau juridică” pe teritoriul Republicii, cu o excepție restrânsă pentru bingo, tombole și cakewalk organizate de organizații nonprofit.
- O societate din RMI nu deține prin ea însăși nicio autorizație pentru jocuri de noroc. Pentru a opera sau a furniza jocuri are nevoie de o licență din altă jurisdicție și trebuie să păstreze serverele, personalul și operațiunile în afara RMI.
- Kahnawake și Tobique acceptă o societate înregistrată în orice jurisdicție, inclusiv în RMI, cu condiția ca întreaga structură de proprietate și control, până la beneficiarii reali, să fie prezentată și documentată; structurile opace sau societățile-paravan sunt respinse, așa că registrele confidențiale din RMI nu înlocuiesc o organigramă de proprietate documentată. Potrivit agentului său, Tuvalu acceptă și societăți străine. Anjouan acceptă entități străine de la caz la caz.
- Licențele care cer un titular local sau din UE/SEE (Curaçao, Malta, România) nu pot fi emise societății din RMI; aceasta poate fi doar acționar declarat deasupra titularului licenței.
- Autoritățile de reglementare cer întregul lanț de proprietate până la beneficiarul real final. Registrele confidențiale din RMI nu schimbă acest lucru, iar un nivel societar din RMI atrage de regulă întrebări suplimentare privind sursa fondurilor și rezidența fiscală.
- NRDE nu pot acționa ca furnizori de servicii de active virtuale (BCA §3(5)), așa că funcțiile de custodie sau de schimb de criptomonede ale unui grup de jocuri de noroc nu pot fi plasate în societatea din RMI.
Ce formă de societate să folosiți în Insulele Marshall
| Formă | Folosiți-o pentru | Observații |
|---|---|---|
| Societate internă nerezidentă | Societate holding, deținătoare de proprietate intelectuală sau contractantă B2B a unui grup de jocuri de noroc | Condusă de un consiliu de administrație, cunoscută băncilor și contrapartidelor din transporturi maritime și finanțe. Activitățile de holding și de proprietate intelectuală intră sub Economic Substance Regulations, cu excepția cazului în care societatea dovedește rezidența fiscală în altă jurisdicție. |
| LLC nerezident | Solicitant pentru o licență care acceptă o societate înregistrată în orice jurisdicție (de ex. Kahnawake, Tobique, cu condiția ca întreaga structură de proprietate și control, până la beneficiarii reali, să fie prezentată și documentată) sau vehicul holding flexibil | Guvernat de un contract de funcționare (operating agreement), cu membri și manageri în loc de acționari și administratori. Verificați că autoritatea de reglementare, banca și PSP acceptă un LLC înainte de a-l alege. |
| DAO LLC (Decentralized Autonomous Organization Act 2022) | Proiecte Web3 guvernate prin tokenuri; rareori potrivit pentru jocuri de noroc | Se înființează doar prin MIDAO; potrivit MIDAO, un DAO LLC cu scop lucrativ plătește un impozit de 3% pe veniturile brute. Autoritățile de reglementare a jocurilor de noroc și băncile cer persoane de control identificabile, ceea ce contravine acestui model. |
Cum înființați societatea în Insulele Marshall
- Săptămâna 1
Structură și analiză fiscală
Stabiliți rolul societății din RMI (holding, proprietate intelectuală, B2B sau solicitant de licență), locul de unde va fi condusă și rezidența fiscală, precum și modul în care se aplică regulile CFC și cele privind dividendele în țările proprietarilor.
- Săptămâna 1
KYC
Colectați actele de identitate certificate, dovezile de adresă și dovezile privind sursa fondurilor pentru administratori, directori și fiecare beneficiar real cu peste 25%; furnizorul și TCMI efectuează verificarea detaliată.
- Zilele 1–5
Înființare
Verificarea denumirii și depunerea actului constitutiv (sau a certificatului de constituire a LLC) la Registrar prin TCMI; certificatul se emite de regulă într-o zi lucrătoare.
- Săptămâna 2
Organizarea societății
Statut sau contract de funcționare, numirea administratorilor și a directorilor, emiterea acțiunilor, registrele acționarilor și ale beneficiarilor reali și prima confirmare anuală.
- Săptămânile 2–3
Certificare și apostilă
Certificat de incumbență (certificate of incumbency) și set de documente societare apostilat pentru bănci, PSP și autoritatea de reglementare a jocurilor de noroc.
- În paralel
Licență și bănci
Depuneți cererea de licență în jurisdicția aleasă și deschideți conturi în străinătate; prevedeți câteva săptămâni pentru partea bancară.
Documente necesare
- Copie certificată a pașaportului pentru fiecare administrator, director, acționar și beneficiar real
- Dovada adresei de domiciliu emisă în ultimele trei luni
- Scrisoare de referință profesională sau bancară și CV
- Declarație privind sursa fondurilor și sursa averii, cu documente justificative
- Documente pentru acționarii persoane juridice: certificat de înregistrare, statut, registre și certificat de bună reputație (good standing)
- Organigramă a structurii de proprietate până la beneficiarul real final (deținători de peste 25% și orice persoană care exercită controlul)
- Trei denumiri propuse și o descriere a activității preconizate
- Dovada rezidenței fiscale în afara RMI, dacă societatea va invoca scutirea de la cerințele de substanță economică
Impozite
- Impozit pe profit în RMI (NRDE)
- 0%: scutire de impozitele pe profit și pe venit și de reținerea la sursă (BCA §12)
- Impozit pe jocurile de noroc în RMI
- Niciunul, deoarece jocurile de noroc nu pot fi licențiate în RMI
- Substanță economică
- Veniturile din holding, proprietate intelectuală, centre de distribuție și servicii și sedii centrale trebuie să treacă testul de substanță, cu excepția cazului în care societatea dovedește rezidența fiscală în afara RMI; amenzi de până la 50.000 USD, apoi 100.000 USD, și posibilă dizolvare
- Locul de unde este condusă societatea
- O societate condusă efectiv din România sau din altă țară este de regulă rezidentă fiscal acolo (de ex. Codul fiscal român, art. 7 pct. 18)
- Reguli CFC
- Profiturile slab impozitate ale societății din RMI pot fi impozitate în țara proprietarilor sau a societății-mamă prin regulile CFC (în România, Codul fiscal art. 40^5, care transpune ATAD)
- Plăți către RMI
- Nu există convenții de evitare a dublei impuneri; dividendele, redevențele și onorariile plătite unei societăți din RMI suportă de regulă integral impozitul cu reținere la sursă, iar multe scutiri pentru participații nu se aplică dividendelor primite de la aceasta
Obligații anuale
Taxa anuală de înregistrare
Plătiți taxa anuală a Registrarului (BCA §9) și onorariul TCMI ca agent înregistrat la fiecare aniversare; neplata duce la anularea societății.
Declarația de substanță economică
Se depune prin portalul Registrarului în cel mult 12 luni de la fiecare aniversare, chiar și în lipsa veniturilor relevante; TCMI aplică o penalitate de întârziere de 500 USD din 1 noiembrie 2023.
Confirmarea privind beneficiarii reali
Mențineți actualizate evidențele privind beneficiarii reali, directorii și contabilitatea și confirmați anual Registrarului că acestea sunt ținute.
Evidențe la cerere
Prezentați TCMI evidențele contabile și de proprietate în 60 de zile de la solicitare; păstrați evidențele cinci ani, inclusiv după dizolvare.
Conformitate pentru licență și grup
Respectați regulile de raportare, de plată a taxelor și de notificare a modificărilor din jurisdicția de licențiere și depuneți declarațiile fiscale acolo unde societatea este condusă sau impozitată.
Bănci și plăți
În practică, NRDE nu pot deschide conturi bancare în Insulele Marshall, așa că se deschid conturi în străinătate la EMI, bănci internaționale sau PSP care acceptă jocuri de noroc. Așteptați-vă la verificări detaliate suplimentare pentru o entitate cu impozit zero, registre confidențiale și un istoric pe lista UE în 2019 și 2023, iar activitatea de jocuri de noroc restrânge și mai mult opțiunile. Băncile vor cere licența, întregul lanț de proprietate și dovezi privind locul de unde este condusă și impozitată societatea.
Cum pregătim dosarul pentru bănci: plăți și bănci.
Greșeli de evitat
- Presupunerea că societatea poate opera sau găzdui jocuri de noroc din RMI: acolo jocurile de noroc sunt infracțiune gravă și nu există licență.
- Ignorarea locului unde se întrunește efectiv consiliul: conducerea din România sau din altă țară UE face societatea rezidentă fiscal acolo.
- Folosirea societății din RMI pentru a ascunde beneficiarul real: autoritățile de reglementare, băncile și PSP cer dezvăluirea completă, iar TCMI poate fi obligată să prezinte evidențele.
- Omiterea declarației anuale de substanță economică sau a taxei anuale, ceea ce duce la penalități, suspendarea serviciilor agentului și anularea societății.
- Deținerea de proprietate intelectuală cu risc ridicat (IP de jocuri cumpărat de la o societate din grup) fără personal și control reale: testul de substanță este foarte greu de trecut fără angajați cu normă întreagă care locuiesc în RMI.
Comparație între Insulele Marshall și alte jurisdicții
| Insulele Marshall | Anjouan | Nevis | Tuvalu | Insulele Virgine Britanice | |
|---|---|---|---|---|---|
| Forma uzuală | Societate NRDE / LLC | IBC | Corporație sau LLC | Societate străină (IBC TV doar pt. transport maritim) | Business company |
| Capital minim | Niciunul | Nepublicat | Niciunul | După societate; fără minim TGA | Niciunul |
| Cerință locală | Doar agent TCMI | Doar agent | Agent + responsabil cu raportarea (Reporting Officer) | Niciuna pt. licență | Doar agent |
| Impozit pe profit | 0% (NRDE) | 0% (IBC) | 0% dacă e nerezidentă | 0% GGR; impozitele societății | 0% |
| Termen | 1–5 zile | ≈ 1 săptămână | Câteva zile | 2–4 săptămâni (societatea) | ≈ 1–2 săptămâni |
Comparați cerințele de înființare din toate jurisdicțiile: înființarea unei societăți pentru licențe de jocuri de noroc. Licențele comparate: jurisdicții pentru licențe de jocuri de noroc. Cum lucrăm: consultanță pentru jocuri de noroc.
Ce facem
Înainte de înființare
Analizăm compatibilitatea formei juridice, a structurii acționariatului și a poziției fiscale cu cerințele autorității și ale băncilor și estimăm costurile pentru primul an.
Înființare și sediu social
Pregătim documentele și coordonăm înființarea, sediul social și înregistrarea fiscală prin agenți locali autorizați și avocați locali.
Bănci
Pregătim documentația bancară și facilităm relația cu bănci, instituții emitente de monedă electronică și procesatori de plăți care deservesc societăți din domeniul jocurilor de noroc în Insulele Marshall.
Licența
Vă consiliem asupra traseului de licențiere și rămânem alături de dumneavoastră pentru conformitate și raportări.
Înființarea unei societăți în Insulele Marshall — întrebări frecvente
Pot obține o licență de jocuri de noroc online în Insulele Marshall?
Nu. Gaming and Recreation Prohibition Act 1998 interzice jocurile de noroc pe teritoriul Republicii pentru persoane fizice și societăți, iar o modificare din 2025 a transformat încălcările în infracțiune gravă. Nu există autoritate de reglementare și nici licență, așa că o societate din RMI are nevoie de o licență din altă jurisdicție.
Ce poate face o societate din RMI pentru un grup de jocuri de noroc?
Poate deține acțiuni în filiale licențiate, poate deține proprietate intelectuală, poate contracta servicii B2B sau poate deține o licență Kahnawake ori Tobique, ambele acceptând o societate înregistrată în orice jurisdicție, cu condiția ca întreaga structură de proprietate și control, până la beneficiarii reali, să fie prezentată și documentată; structurile opace sau societățile-paravan sunt respinse. Nu poate deține ea însăși o licență din Curaçao, Malta sau România.
Am nevoie de un administrator sau de un birou local?
Nu. Sunt suficienți un administrator de orice naționalitate și un secretar, iar agentul înregistrat este întotdeauna The Trust Company of the Marshall Islands. Veniturile din holding sau din proprietate intelectuală pot totuși declanșa testul de substanță, cu excepția cazului în care societatea este rezidentă fiscal în altă jurisdicție.
Sunt Insulele Marshall pe lista neagră fiscală a UE?
Nu, potrivit actualizării din 17 februarie 2026. Au fost pe listă din martie până în octombrie 2019 și din februarie până în octombrie 2023, a doua oară pentru aplicarea slabă a regulilor de substanță economică, și au fost eliminate de fiecare dată.
Există un registru public al proprietarilor?
Nu. Administratorii, acționarii și beneficiarii reali nu sunt publici. Societatea trebuie să țină evidența beneficiarilor reali, să confirme anual existența acesteia și să o prezinte agentului înregistrat la cerere, iar autoritățile o pot obține prin schimbul de informații.
Plătește impozit o societate din RMI?
Nu în RMI, în baza BCA §12. Impozitul poate apărea acolo unde este condusă societatea, prin regulile CFC din țările proprietarilor și prin impozitul cu reținere la sursă pe plățile pe care le primește. Consultați structurarea fiscală înainte de a folosi o astfel de societate.
Cum se compară cu BVI sau Anjouan?
BVI oferă un regim offshore mai consacrat pentru societăți, dar nicio licență de jocuri de noroc; Anjouan oferă atât societatea, cât și licența. Consultați înființare firmă în BVI, înființare firmă în Anjouan și ghidul de înființare a societăților.
Surse
Verificat cu sursele de mai jos la data de 10 octombrie 2026. Taxele de înregistrare, cotele de impozitare și regulile de raportare se schimbă; confirmați cu noi înainte de înființare.
- IRI — Întrebări frecvente (administratori, secretar, capital, TCMI ca agent înregistrat)
- RMI Associations Law, copie de curtoazie până la sesiunea din decembrie 2020 (BCA §§3(5), 9, 12, 20)
- Registrar RMI — Ghid privind cerințele referitoare la beneficiarii reali (2018)
- Registrar RMI — Ghid și întrebări frecvente privind substanța economică (2020)
- PacLII — Gaming and Recreation Prohibition Act 1998 (31 MIRC Cap. 4)
- PacLII — Gaming and Recreation Prohibition (Amendment) Act 2025
- Consiliul UE — Lista UE a jurisdicțiilor necooperante, cronologie (până la 17 februarie 2026)
- MIDAO — DAO LLC în Insulele Marshall (DAO Act 2022, modificarea din 2023, regulamentul din 2024)
Înființați corect societatea din Insulele Marshall de prima dată
Configurăm structura societară în raport cu cerințele autorității de reglementare, ale instituțiilor bancare și ale autorităților fiscale. După analizarea structurii, coordonăm înființarea societății, demersurile pentru deschiderea conturilor și depunerea cererii de licență.
Programați o discuție de evaluare